Adózás Eredmény

A magánszemélyek által befektetési alapokba történő befektetésekből származó nyereségek adóztatása.

Jogi személyek: Az alap befektetési jegyeinek értékesítéséből származó nyereséget vagy veszteséget könyvelje el.

2026. január 1-jétől az egyéni befektetők nyílt végű befektetési alapokba történő befektetéseiből származó jövedelmét a következőképpen adóztatják forrásadóval:

• a megszerzés időpontjától számított 365 napot meghaladó időszakban megszerzett és elidegenített értékpapírok átruházásából származó minden nyereségre 3% mértékű adókulcsot alkalmazva;
• a megszerzés időpontjától számított 365 napnál rövidebb időn belül megszerzett és elidegenített értékpapírok átruházásából származó minden nyereségre 6%-os kulcsot alkalmazva;

2023. január 1. és 2025. december 31. között a magánbefektetők által nyílt végű befektetési alapokba történő befektetésekből származó nyereséget a következőképpen adóztatták forrásnál:

• 1%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napot meghaladó időszakon belül szereztek és adtak el;
• 3%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napnál rövidebb időn belül szereztek és adtak el;

A FIFO (first in - first out) módszert alkalmazzák a visszaváltott befektetési jegyek tartási idejének és a két adósáv valamelyikébe való besorolásának meghatározására, az alap befektetési jegyek kibocsátási dátuma és a visszaváltási tranzakció tárgyát képező alap befektetési jegyek törlési dátuma között eltelt napok számának kiszámításával.

2023.01.01-től kezdődően az alap befektetési jegyeinek visszaváltási tranzakcióin realizált veszteségek nem kerülnek átvitelre, mivel azok a befektető végleges veszteségeit jelentik, függetlenül attól, hogy mikor kerültek elszámolásra.

Abban az esetben, ha az egyéni adóalanyok több forrásból - befektetésből, önálló vállalkozásból, szabad foglalkozásból, bérleti díjból stb. - származó éves összesített jövedelme meghaladja az adótörvénykönyvben meghatározott felső határt, az adóalanyok a vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően szociális egészségbiztosítási járulékkal (CASS) is tartoznak. A társadalombiztosítási járulék fizetése alóli kivételeket a hatályos külön jogszabályi keretek határozzák meg.