Adózás Eredmény

A magánszemélyek által befektetési alapokba történő befektetésekből származó nyereségek adóztatása.

A nyílt végű befektetési alapokba történő befektetésekből származó nyereség 2022. december 31-ig 10%-os adómértékkel adózik. Az átalányadó a vásárlás időpontjától vagy a birtoklási időtől függetlenül alkalmazandó, és a rendelkezés csak magánszemélyekre vonatkozik. A BT Asset Management SAI nem tartotta vissza a fizetendő forrásadót. A befektető kizárólagos felelőssége a realizált jövedelem bevallása.

Jogi személyek: Az alap befektetési jegyeinek értékesítéséből származó nyereséget vagy veszteséget könyvelje el.

2023.01.01-től az egyéni befektetők által nyílt végű befektetési alapokba történő befektetésből származó nyereséget a következők szerint adóztatják forrásadóztatással:

• 1%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napot meghaladó időszakon belül szereztek és adtak el;
• 3%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napnál rövidebb időn belül szereztek és adtak el;

A FIFO (first in - first out) módszert alkalmazzák a visszaváltott befektetési jegyek tartási idejének és a két adósáv valamelyikébe való besorolásának meghatározására, az alap befektetési jegyek kibocsátási dátuma és a visszaváltási tranzakció tárgyát képező alap befektetési jegyek törlési dátuma között eltelt napok számának kiszámításával.

2023.01.01-től kezdődően az alap befektetési jegyeinek visszaváltási tranzakcióin realizált veszteségek nem kerülnek átvitelre, mivel azok a befektető végleges veszteségeit jelentik, függetlenül attól, hogy mikor kerültek elszámolásra.

Abban az esetben, ha az egyéni adóalanyok több forrásból - befektetésből, önálló vállalkozásból, szabad foglalkozásból, bérleti díjból stb. - származó éves összesített jövedelme meghaladja az adótörvénykönyvben meghatározott felső határt, az adóalanyok a vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően szociális egészségbiztosítási járulékkal (CASS) is tartoznak. A társadalombiztosítási járulék fizetése alóli kivételeket a hatályos külön jogszabályi keretek határozzák meg.