A befektetési alapokba történő befektetésekből származó, magánszemélyek által elért nyereségek adóztatása
2022.12.31-ig a nyílt végű befektetési alapokba történő befektetésekből származó nyereség 10%-os adómértékkel adózik. Az egységes adókulcs a megszerzés időpontjától és a tartási időtől függetlenül alkalmazandó, és csak magánszemélyekre vonatkozik. A BT Asset Management SAI nem von le forrásadót. A befektető kizárólagos felelőssége a megszerzett jövedelem bevallása.
- 1%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napot meghaladó időszakon belül szereztek és adtak el;
- 3%-os kulcs alkalmazásával minden olyan értékpapír átruházásából származó nyereségre, amelyet a megszerzéstől számított 365 napnál rövidebb időn belül szereztek és adtak el;
A FIFO (first in - first out) módszert alkalmazzák a visszaváltott befektetési jegyek tartási idejének és a két adósáv valamelyikébe való besorolásának meghatározására, kiszámítva az alap befektetési jegyek kibocsátása és a visszaváltási tranzakció tárgyát képező alap befektetési jegyek törlése között eltelt napok számát.
2023.01.01-től az alap befektetési jegyeinek visszaváltási tranzakcióiból realizált veszteségek nem kerülnek átvitelre, mivel azok a befektető végleges veszteségeit jelentik, függetlenül attól, hogy mikor kerültek elszámolásra.
Abban az esetben, ha az adóalanyok olyan magánszemélyek, akik több forrásból - befektetésből, önálló vállalkozói tevékenységből, szabad foglalkozásból, bérleti díjból stb. - szereznek az adótörvénykönyvben meghatározott felső határt meghaladó éves jövedelmet, az adóalanyok a vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően szociális egészségbiztosítási (CASS) járulékot is fizetnek. A szociális egészségbiztosítási járulék fizetése alóli mentességeket a hatályos külön jogszabályi keret határozza meg.
ANAF egységes nyilatkozati formanyomtatvány
Útmutató az egységes nyilatkozat kitöltéséhez
Gyakran ismételt kérdések a befektetési alapokkal kapcsolatban
